Yazılımcılarda Vergi Muafiyeti
Yazılımcılarda vergi muafiyeti yazımızda yazılım firmalarının vergilendirmeleri ve muafiyetleri hakkında bilgileri derledik.
Yazılım firmalarında şirket türünün çok bir önemi yok. Sadece firmanız şahıs şirketi ise vergi dilimlerine göre ufak değişiklikler olacak. Bu farklılıkları yazımızın devamında, sırası geldiğinde göreceksiniz.
Bu yazımız nisan 2024 yılındaki bilgiler ile yazılmıştır. Yazıyı okuduğunuz tarihteki yasal değişikliklere karşı lütfen dikkat ediniz. Yazılımcılarda vergi muafiyeti konulu yazımıza devam edelim.
Katma Değer Vergisi Düzenlemesi
Katma değer vergisi düzenlemesi, vergi usul kanununa göre belirlenir. Yazılımcılarda vergi muafiyeti, daha doğrusu KDV istinası sadece yurt dışına verilen yazılım ve hizmetler için geçerlidir. Bildiğiniz üzere ülkemizde %20 Katma değer vergisi uygulanmakta. KDV düzenlemesinde bu noktada ikiye ayrılıyoruz. Vereceğiniz hizmet Yurt Dışına mı, yoksa Yurt İçine mi olacak?
Hizmetin yurtiçinde verilmesi durumunda;
Keseceğiniz faturalar Hizmet Bedeliniz + %20 KDV şeklinde olacak.
Yazılım hizmetinin Yurt Dışında bir yabancı firmaya verilmesi durumu;
Buradaki önemli nokta verilen hizmetten yurt dışında yararlanılması. Eğer verdiğiniz hizmet veya yazılım yurt dışında kullanılıyor ise Katma Değer Vergisinden (KDV) muafiyet söz konusudur. Bu yüzden keseceğiniz faturalarda KDV oranı %0 olacak. Ve bu fatura “İstisna Faturası” olarak kesilecek.
Yurt dışına verdiğiniz yazılım hizmeti ile ilgili güncel özelgeye buradan ulaşabilirsiniz. (Yazılımcılarda vergi muafiyeti)
Yazılım firmalarında Gelir Vergisi (Kurumlar Vergisi)
Yazılım firmalarında gelir vergisi (kurumlar vergisi) ikiye ayrılır. Limited Şirket veya Anonim Şirketler Kurumlar vergisi öder. Şahıs Şirketleri ise Gelir Vergisi öder.
Türkiye’de Limited ve Anonim Şirketlerinde Ocak 2024 itibari ile geçerli olan Kurumlar Vergisi %25‘dir.
Gelir vergileri, şahıs şirketlerinde kazanca göre değişmekte.
Şahıs Şirketlerinde Gelir Vergisi Oranları
Şahıs Şirketinde Gelir Vergisi Oranları gelire göre değişmekte. %15 ile başlayan gelir vergileri %40 ‘a kadar çıkabiliyor.
| Tablo 1 | ||||
|---|---|---|---|---|
| %15 | %20 | %27 | %35 | %40 |
| 110.000 TL’ye kadar | 110.000 TL – 230.000 TL arası | 230.000 TL – 580.000 TL arası | 580.000 TL – 3.000.000 TL arası | 3.000.000 TL ve üzeri |
Yazılım firmalarında Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi nasıl hesaplanır?
Yazılımcılarda vergi muafiyeti
Yazılımcılarda vergi muafiyeti sağlayan durum, yurt dışına verilen hizmetten elde edilen kazancın Türkiye’ye getirilmesi şartı ile verilmektedir.
- Limited ve Anonim Şirketleri için %25 Kurumlar Vergisi (Şahıs Şirketleri Tablo 1 )
- Bu oranlara %80 muafiyet uygulanır. (Kazancın üzerinden giderler düşüldükten sonra gelirin %80 düşüldükten sonra hesaplanır. Tablo 2)
- Yukarıdaki muafiyete ek 1 puan indirim eklenir.
| Tablo 2 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| YILLIK TOPLAM GELİR | YILLIK TOPLAM GİDER | GELİR – GİDER FARKI | %80 İSTİSNA KAPSAMI | BEYAN EDİLECEK VERGİ TUTARI | ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ (%25 HESAPLANMASI DURUMUNDA) |
| 2.000.000 TL | 300.000 TL | 1.700.000 TL | 1.360.000 TL | 340.000 TL | 85.000 TL |
Yine bu örneğe ek olarak Genç Girişimciler için farklı alternatiflerde muafiyetler söz konusudur. Onlarında araştırılması ve uygun teşviklerinin hesap edilmesi gerekir.
- Limited, Anonim veya Şahıs Şirketi olması arasında herhangi bir fark yok. Yazımızda da bahsettiğimiz üzere tek fark şahıs şirketlerinde gelir vergisi dilimlerinin olması. Yıllık kazançlarınız hangi dilime geliyor ise onun baz alınması gerekmektedir. Limited ve Anonim Şirketlerde Kurumlar Vergisi sabittir. Bu oran %25’dir. (Ocak 2024 itibari ile)
- Bütün şirket türlerinde bu avantajlar mevcuttur.
- Avantajlara ek Genç Girişimci gibi bir çok muafiyet ve avantajlarda bulunmakta. Bunlarında detaylı araştırılıp size uygun olan veya olanların seçilmesi gerekiyor.
- Yurt dışına, kestiğiniz faturaya istinaden alacağız ödeme için bankanız SWIFT ücreti alacaktır. Bu hususta ise Ziraat Bankası SWIFT ücretlerle alakalı çok avantajlı oluyor. Ziraat Bankasının SWIFT ücretleri hakkında bilgilere buradan ulaşabilirsiniz.
- Okuduğunuz bu yazı, bahsedilen bilgi, oran, vergilendirmeler bu yazı yayınlandığı tarih itibari ile geçerli olan vergi usul kanunu baz alınarak hazırlanmıştır. Yazıyı okuduğunuz tarihteki kanunlar değişmiş olabilir ve bu site içeriğini güncellememiş olabilir. Lütfen dikkat edin.
Bu yazımızda yazılım şirketlerinin temel vergilendirmeleri hakkında bilgiler aktarmaya çalıştık. Yazılımcılarda vergi muafiyeti nin neler olduğunu öğrendik. Siz de bir yazılım şirketi kurmak istiyorsanız Tnext Office’in avantajlı Sanal Ofis Paketleri ile şirketinizi kurabilirsiniz. Sanal Ofis Fiyatları için buraya tıklayabilirsiniz.
